2015年国家电网考试备考财会类:企业所得税纳税人相关知识点
2015-08-19 11:35 | 华图网校 | 责编：郭磊
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三、所得的来源
| 所得类型 | 所得来源地的确定 |
| 销售货物所得 | 按照交易活动发生地确定 |
| 提供劳务所得 | 按照劳务发生地确定 |
| 不动产转让所得 | 按照不动产所在地确定 |
| 动产转让所得 | 按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 |
| 权益性投资资产转让所得 | 按照被投资企业所在地确定 |
| 股息、红利等权益性投资所得 | 按照分配所得的企业所在地确定 |
| 利息所得、租金所得、特许权使用费所得 | 按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 |
| 其他所得 | 由国务院财政、税务主管部门确定 |
A.销售货物所得 B.权益性投资所得
C.动产转让所得 D.特许权使用费所得
【答案】D
【例题·多选题】依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有( )。
A.销售货物所得按照交易活动发生地确定
B.提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定
C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
【答案】AD
四、税率
(一)标准税率25%
(二)优惠税率
1.居民企业中符合条件的小型微利企业减按20%;
小型微利企业的税收优惠实质上是要满足五方面的条件：企业性质、核算条件、盈利水平、从业人数、资产总额。
2.国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征税;
3.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，减按10%税率征税。
【例题·多选题】以下企业中，一般应使用企业所得税25%税率的企业有( )。
A.在中国境内的居民企业
B.在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业
C.在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业
D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业
【答案】AB
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